¡DIPUTADOS APRUEBAN CAMBIOS AL ISR! REFORMA BUSCA FRENAR EVASIÓN FISCAL Y ENDURECER LAS REGLAS PARA GRANDES CONTRIBUYENTES

Con 322 votos a favor y 115 en contra, la Cámara de Diputados avaló en lo particular modificaciones a la Ley del Impuesto sobre la Renta. La iniciativa contempla mayores controles sobre las deducciones, límites al aprovechamiento de pérdidas fiscales y una meta de recaudación de 3.289 billones de pesos para 2027.

La Cámara de Diputados aprobó en lo particular una reforma a la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR), con 322 votos a favor y 115 en contra, sin aceptar las reservas presentadas durante la discusión en el pleno.

La propuesta, enviada por el Ejecutivo federal, plantea modificar las reglas aplicables a las deducciones fiscales y establecer restricciones al uso de pérdidas fiscales por parte de grandes contribuyentes, como parte de una estrategia para combatir la evasión de impuestos y evitar que algunas empresas reduzcan artificialmente sus obligaciones tributarias.

Entre las medidas contempladas destaca un mayor control sobre las deducciones autorizadas, así como un límite del 50% para la amortización de pérdidas fiscales de contribuyentes con ingresos superiores a 50 millones de pesos, de acuerdo con los términos de la iniciativa.

El objetivo planteado por el Gobierno federal es fortalecer la vigilancia tributaria, reducir prácticas de elusión y combatir el uso de empresas factureras para disminuir indebidamente el pago de impuestos.

Gobierno busca aumentar la recaudación del ISR en 2027

Uno de los principales objetivos de la reforma es incrementar la recaudación del Impuesto sobre la Renta en un 7% durante 2027, con una proyección de ingresos de 3.289 billones de pesos.

Para avanzar hacia esa meta, la iniciativa también contempla ampliar los límites de ingresos anuales que permiten acceder al Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), un esquema tributario diseñado para facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de determinados contribuyentes.

Con los cambios propuestos, las personas físicas podrían tributar bajo este régimen con ingresos anuales de hasta 5 millones de pesos, mientras que para las personas morales el límite se elevaría hasta los 50 millones de pesos.

La ampliación busca incorporar a más contribuyentes a este mecanismo, que contempla tasas preferenciales y procedimientos simplificados para el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.

De acuerdo con las estimaciones planteadas, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) prevé sumar a más de 1.6 millones de contribuyentes mediante los ajustes al RESICO.

¿Qué cambia para las empresas y los contribuyentes?

Las modificaciones propuestas podrían tener implicaciones distintas dependiendo del régimen fiscal y el nivel de ingresos de cada contribuyente.

Entre los puntos centrales de la iniciativa destacan:

• Mayor supervisión de las deducciones: se busca reforzar los controles sobre los conceptos que pueden restarse para calcular el impuesto.

• Restricciones a las pérdidas fiscales: se plantea limitar al 50% su amortización para grandes contribuyentes con ingresos superiores a 50 millones de pesos.

• Ampliación del RESICO: se elevan los topes de ingresos para facilitar la incorporación de más personas físicas y morales.

• Incremento de la recaudación: la meta es aumentar en 7% los ingresos por ISR durante 2027.

El alcance definitivo de estas disposiciones dependerá de la conclusión del proceso legislativo y de los términos que finalmente queden establecidos en la legislación.

Reforma al ISR pasa al Senado para su discusión

Tras la aprobación en la Cámara de Diputados, la minuta fue enviada al Senado de la República, donde deberá ser analizada, discutida y sometida a votación antes del plazo legislativo señalado para el 31 de octubre.

La revisión de los senadores será un paso fundamental para determinar si la reforma avanza en los términos aprobados por los diputados o si se plantean modificaciones que requieran una nueva revisión legislativa.

Mientras tanto, la Cámara baja también comenzó el debate de la Ley de Ingresos de la Federación para 2027, con la intención de avanzar en su aprobación durante la misma semana.

Ambos procesos forman parte de las discusiones del paquete económico para el próximo año, en el que se definirán las previsiones de ingresos y otros elementos relevantes para las finanzas públicas.

La discusión fiscal continuará en el Congreso

La reforma al ISR abre una nueva etapa de análisis sobre las reglas que deberán cumplir empresas y personas contribuyentes durante los próximos ejercicios fiscales, especialmente en materia de deducciones, pérdidas fiscales y mecanismos simplificados de tributación.

Por ahora, el proyecto cuenta con el respaldo de la mayoría que lo aprobó en la Cámara de Diputados, pero todavía debe completar el procedimiento legislativo correspondiente.

La atención estará puesta en el Senado y en el avance de la Ley de Ingresos de 2027, dos asuntos que serán determinantes para definir el marco fiscal del próximo año y las medidas con las que el Gobierno federal pretende fortalecer la recaudación tributaria.